Thiết Kế Website Có Chịu Thuế GTGT Không? Thuế Suất Bao Nhiêu?

Các dịch vụ về thiết kế web, phần mềm hay các lĩnh vực liên quan đến công nghệ đều có sự tăng trưởng mạnh mẽ trong những năm gần đây. Tuy nhiên, vấn đề thiết kế website có chịu thuế gtgt không được rất nhiều cá nhân, doanh nghiệp thắc mắc. Trong bài viết này, hãy cùng Hozitech tìm hiểu xem thiết kế website thuế suất bao nhiêu nhé! 

1. Thuế GTGT là gì?

Thuế giá trị gia tăng (GTGT) hay còn gọi là thuế VAT (Value-Added Tax). Đây là loại thuế gián thu đánh vào phần giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ từ khâu sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng. Tùy theo mức độ tiêu thụ hàng hóa mà các doanh nghiệp sẽ nộp vào ngân sách nhà nước các mức thuế suất khác nhau. Hiện tại, các mức thuế phổ biến nhất bao gồm miễn thuế, 0%, 5% và 10%. Phần lớn loại thuế này đều do doanh nghiệp đóng. 

2. Ai phải nộp thuế GTGT?

Người nộp thuế GTGT là tổ chức, cá nhân sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng (gọi là cơ sở sản xuất) và tổ chức, cá nhân nhập khẩu hàng hóa chịu thuế giá trị gia tăng (gọi là bên nhập khẩu).

Hầu như hàng hóa và những dịch vụ sử dụng cho mục đích sản xuất, kinh doanh, tiêu dùng ở Việt Nam đều phải chịu thuế GTGT. Theo vậy, những người tiêu dùng cuối là người chắc chắn không được hoàn thuế.

Với những doanh nghiệp được hoàn thuế GTGT thì phải có minh chứng sản phẩm, dịch vụ đã mua vẫn còn tiếp tục phục vụ cho việc sản xuất để tạo ra sản phẩm, dịch vụ mới đến tay người tiêu dùng. Vậy dịch vụ thiết kế website có chịu thuế GTGT không chưa có câu trả lời chính xác vì còn phải căn cứ vào đơn vị thiết kế website cũng như mục đích sử dụng. 

Tham khảo thêm: 

Những lưu ý khi thiết kế website quan trọng không nên bỏ qua 

Các tiêu chuẩn thiết kế website quan trọng bạn cần biết! 

3. Hoạt động dịch vụ thiết kế website là gì?

Đây là về việc tạo một trang web hoàn chỉnh và trình bày ý tưởng nội dung trên đó. Thông qua Internet, người dùng sẽ có thể truy cập trang web bằng các thiết bị điện tử như điện thoại di động, máy tính bảng, máy tính và máy tính xách tay.

Một nhà thiết kế web sẽ chịu trách nhiệm thể hiện ý tưởng tốt nhất cho nội dung trang web. Từ bố cục, màu sắc, hình ảnh cho đến cách sắp xếp trang cần hài hòa, vừa mắt người dùng.

4. Sản phẩm phần mềm là gì?

Sản phẩm phần mềm là phần mềm và các tài liệu đi kèm được sản xuất, hiển thị hoặc lưu trữ dưới bất kỳ hình thức vật chất nào, có thể được mua, bán hoặc chuyển giao cho người khác phát triển và sử dụng.

Vậy sản phẩm phần mềm ở trong dịch vụ thiết kế website là gì?

Theo Điều 9 Khoản 2 Nghị định số 71/2007/NĐ-CP hướng dẫn Luật Công nghệ thông tin, loại sản phẩm phần mềm được quy định gồm 5 loại:

• Phần mềm hệ thống
• Phần mềm ứng dụng
• Phần mềm tiện ích
• Phần mềm công cụ
• Phần mềm khác

5. Dịch vụ phần mềm là gì?

Dịch vụ phần mềm là các hoạt động liên quan đến phần mềm như hỗ trợ, phục vụ trực tiếp cho quá trình sản xuất, cài đặt, phát triển, sử dụng, nâng cấp, bảo hành, bảo trì phần mềm. Như thiết kế website, chỉnh sửa website, đào tạo thiết kế website, dịch vụ SEO đều được xếp vào nhóm dịch vụ phần mềm.

Tham khảo thêm: 

6. Thiết kế website có phải nộp thuế GTGT không?

Vì vậy, "thiết kế website" hợp pháp thuộc danh mục nào? Theo Thông tư 219/2013/TT-BTC, thiết kế website thuộc nhóm phần mềm ứng dụng - phần mềm quản trị và xử lý thông tin website.

Căn cứ công văn số 22099/CT-HTr ngày 11/3/2005 của Cục Thuế Hà Nội hỏi về thuế suất thuế GTGT đối với dịch vụ thiết kế website và cơ sở lưu trữ (thuê máy chủ để vận hành website), Tổng cục Thuế có ý kiến ​​như sau:

• Hoạt động thiết kế website được phân loại là dịch vụ phần mềm và thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT.
• Dịch vụ cho thuê máy chủ phục vụ hoạt động của trang thông tin điện tử thuộc đối tượng chịu thuế GTGT với thuế suất 10%.

Theo công văn 4242/TCT-CS-2014 quy định về chính sách thuế GTGT đối với công ty thiết kế website, phần mềm như sau:

• Thuế suất 0% áp dụng: Áp dụng đối với doanh nghiệp xuất khẩu sản phẩm phần mềm, dịch vụ phần mềm (lập trình phần mềm, thiết kế website) ra nước ngoài theo hợp đồng quy định tại khoản 2 Điều 9 Chương II Thông tư số 06/2012/TT-BTC.
• Miễn thuế: Đối với doanh nghiệp cung cấp sản phẩm phần mềm, dịch vụ phần mềm (lập trình phần mềm, thiết kế website) trong nước không phải nộp thuế giá trị gia tăng.
• Áp dụng thuế suất 10%: Đối với công ty thực hiện dịch vụ thay khách hàng đăng ký tên miền website, thuê máy chủ (hosting) thì các dịch vụ này thuộc đối tượng áp dụng thuế suất thuế GTGT 10%.

Tuy nhiên, trong công văn này, hosting và tên miền là 2 dịch vụ và sẽ bị đánh thuế 10%. Ngoài ra, dịch vụ thuê máy chủ để vận hành website phải chịu thuế GTGT 10%.

Hiện nay ngành dịch vụ phần mềm được miễn thuế, thiết kế website thuộc ngành này nên được miễn thuế. Tuy nhiên, nó chỉ miễn phí trong 4 năm đầu tiên. Đặc biệt với những ngành như cung cấp dịch vụ hosting, tên miền thì vẫn phải đóng thuế.

Do đó, việc thiết kế website chịu thuế GTGT hay chịu thuế suất 0% hay 10% sẽ phụ thuộc vào từng doanh nghiệp, ngành nghề và dịch vụ mà doanh nghiệp bạn cung cấp. Trường hợp công ty bạn xuất khẩu dịch vụ thiết kế website ra nước ngoài thì áp dụng thuế suất 0%, trường hợp cung cấp dịch vụ thiết kế website trong nước thì được miễn thuế GTGT. Cuối cùng, nếu công ty bạn cung cấp cho thuê hosting, đăng ký tên miền hộ thì bạn trả 10%.

7. Những loại thuế để thiết kế website?

Như đã nói ở trên, trong quá trình thiết kế website, hosting và tên miền (Domain) sẽ là hai loại thuế mà nhà nước đánh vào các công ty đăng ký dịch vụ này. Vì vậy, nếu sử dụng hai dịch vụ này, bạn cũng sẽ phải trả khoản thuế 10% bắt buộc.

Với nhiều khách hàng vẫn băn khoăn “thiết kế website có chịu thuế GTGT không?”, Hozitech xin khẳng định rằng với dịch vụ thiết kế website sẽ không chịu thuế. Các dịch vụ khác đi kèm sẽ vẫn tính 10% VAT. 

8. Cơ sở pháp lý

Nghị định số 71/2007/NĐ-CP hướng dẫn Luật Công nghệ thông tin trong ngành Công nghệ thông tin;

Thông tư số 06/2012/TT-BTC hướng dẫn Luật thuế giá trị gia tăng, Nghị định số 123/2008/NĐ-CP và Nghị định số 121/2011/NĐ-CP do Bộ Tài chính ban hành;

Thông tư số 219/2013/TT-BTC hướng dẫn Luật thuế giá trị gia tăng và Nghị định số 209/2013/NĐ-CP do Bộ Tài chính ban hành;

Công văn số 22099/CT-HTr ngày 11/3/2005 của Cục thuế Hà Nội hỏi về thuế suất thuế GTGT đối với dịch vụ thiết kế website và thuê chỗ đặt máy chủ (thuê máy chủ để vận hành website);

Công văn 4242/TCT-CS 2014 Chính sách thuế đối với lĩnh vực lập trình phần mềm, thiết kế website.

9. Có cần xuất hóa đơn của dịch vụ thiết kế website không?

Đối với Hozitech, khách hàng sẽ được xuất hóa đơn GTGT cho mỗi giao dịch thiết kế website hoặc sử dụng các dịch vụ khác. Một số loại dịch vụ như: thiết kế website, bảo trì, nâng cấp website, tối ưu website là dịch vụ phần mềm chịu thuế giá trị gia tăng nên khách hàng không được khấu trừ doanh thu khi xuất hóa đơn.

Hóa đơn còn được coi là bằng chứng ghi lại quá trình hợp tác giữa đơn vị thiết kế và khách hàng, là kết quả giúp cho sự hợp tác giữa hai bên được thể hiện minh bạch, phù hợp và chuyên nghiệp hơn.

10. Quyền lợi khi trở thành khách hàng của Hozitech

Chi phí thiết kế website tại Hozitech để bạn có một website đẹp và chuyên nghiệp luôn được tối ưu nhất có thể:

• Tư vấn miễn phí, nhiệt tình 24/7, giới thiệu gói dịch vụ phù hợp nhất dựa trên yêu cầu của khách hàng, ngân sách và điều kiện hoạt động. 
• Bảo hành, bảo trì kỹ thuật miễn phí. 
• Thuận lợi hóa đơn hàng, bứt phá doanh thu. 
• Cắt giảm chi phí quảng cáo trên các nền tảng khác. 

Tổng kết

Trên đây là toàn bộ những thông tin giúp bạn trả lời câu hỏi “Thiết kế website có chịu thuế GTGT không?”. Hozitech hy vọng những thông tin này sẽ hữu ích với bạn. Nếu cần tư vấn về dịch vụ thiết kế website, hãy liên hệ với Hozitech ngay hôm nay để được báo giá và tư vấn cụ thể! 

Liên hệ Hozitech ngay hôm nay nhận tư vấn và báo giá miễn phí dịch vụ thiết kế website uy tín.

• Điện thoại:  038.4677.750 
• Email:  [email protected] 
• Website: https://hozitech.com